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汽車(chē)銷(xiāo)售4S店中的保險(xiǎn)返利收入應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅還是增值稅

我公司是汽車(chē)銷(xiāo)售4S網(wǎng)點(diǎn)，為一般納稅人，請(qǐng)問(wèn)汽車(chē)保險(xiǎn)的返利，是應(yīng)該交營(yíng)業(yè)稅5%呢還是交增值稅？科目應(yīng)是營(yíng)業(yè)外收入還是其他業(yè)務(wù)收入？謝謝指教: 問(wèn) 提問(wèn)者：網(wǎng)友 | 2017-06-29

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4S店保險(xiǎn)返利入賬，繳納營(yíng)業(yè)稅還是增值稅取決于你的營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)包是否包含代理車(chē)輛保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，也就是你們單位有沒(méi)有保險(xiǎn)代理許可證如果你單位沒(méi)有保險(xiǎn)代理許可證，根據(jù)從高稽征稅費(fèi)的原則你只能給對(duì)方開(kāi)具17%的增值稅普通發(fā)票（維修發(fā)票）將該筆收入一并計(jì)入維修收入，從而在每月申報(bào)納稅時(shí)繳納增值稅如果你單位有保險(xiǎn)代理許可證，可以代理車(chē)輛保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，你單位就可以開(kāi)具或者到所屬地稅局代開(kāi)服務(wù)業(yè)發(fā)票，只需交納5%的營(yíng)業(yè)稅你有如下兩種選擇:第一種：到單位所屬地方稅務(wù)局代開(kāi)服務(wù)業(yè)（保險(xiǎn)代理服務(wù)費(fèi)）發(fā)票需要帶以下證件：國(guó)地稅稅務(wù)登記證副本原件及復(fù)印件（A4）、保險(xiǎn)代理合同、國(guó)稅局出具的企業(yè)所得稅證明（企業(yè)所得稅在國(guó)稅繳納）、代理開(kāi)票申請(qǐng)材料（制式的、地稅局提供）具體帳務(wù)處理如下：借：其他應(yīng)收款——保險(xiǎn)服務(wù)費(fèi) 貸：其他業(yè)務(wù)收入——保險(xiǎn)代理服務(wù)費(fèi)由于稅款當(dāng)時(shí)繳納故還應(yīng)作如下帳務(wù)處理：借：應(yīng)交稅金——營(yíng)業(yè)稅 ——城建稅其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加 ——地方教育費(fèi)附加貸：現(xiàn)金收到保險(xiǎn)返利后借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收保險(xiǎn)返利月底根據(jù)本月實(shí)際代開(kāi)金額計(jì)提稅金借：商品銷(xiāo)售稅金及附加貸：應(yīng)交稅金——營(yíng)業(yè)稅 ——城建稅其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加 ——地方教育費(fèi)附加第二種：在所屬地稅局辦理服務(wù)業(yè)發(fā)票購(gòu)領(lǐng)申請(qǐng)、購(gòu)買(mǎi)服務(wù)業(yè)發(fā)票（批復(fù)時(shí)間較長(zhǎng)、而且地稅局可以以查發(fā)票為名，稽查你的賬務(wù)，本人不建議這樣辦理）購(gòu)買(mǎi)以后，給保險(xiǎn)公司直接開(kāi)具發(fā)票作如下賬務(wù)處理：借：現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入——代理保險(xiǎn)服務(wù)費(fèi)月底根據(jù)實(shí)際開(kāi)具金額計(jì)提地稅稅金借：商品銷(xiāo)售稅金及附加貸：應(yīng)交稅金——營(yíng)業(yè)稅 ——城建稅其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加 ——地方教育費(fèi)附加: 回答者：網(wǎng)友

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